Das deutsche Steuerrecht zeichnet sich bekanntlich durch eine enorme Komplexität aus. Und so verstoßen Unternehmen und Privatpersonen nicht selten gegen die geltenden Regelungen, ohne sich dessen überhaupt bewusst zu sein. Ein Fehler, der allerdings schwerwiegende strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen kann. So wird n Fällen von hinterzogenen Steuern bis zu 50.000 Euro eine Geldstrafe verhängt. Die für eine begangene bzw. versuchte Steuerhinterziehung zu erwartende Strafe lässt sich allerdings vorab nicht genau bestimmen, ohne alle Umstände in Betracht gezogen zu haben.
Um Mandanten, die mit dem Vorwurf einer Steuerstraftat konfrontiert worden sind, die benötigte Unterstützung zu gewährleisten, bietet die Kanzlei Schlun & Elseven einen gleichermaßen kompetenten wie engagierten Rechtbeistand an. Wir verfügen über eine fundierte Kenntnis des Steuerstrafrechts und langjährige Erfahrung im Umgang mit den Steuerbehörden. Die präzise ausgearbeitete Verteidigungsstrategie und umsichtiges Handeln unserer Rechtsexperten können in entscheidendem Maße dazu beitragen, dass der Beschuldigte vor einer Geld- bzw. Gefängnisstrafe bewahrt wird oder zumindest das Strafmaß erheblich gemindert wird. Unsere Anwälte setzen sich für Sie ei, damit Ihre Rechte und Interessen stets gewahrt bleiben.
Steuerstraftaten nach deutschem Recht
Die Abgabenordnung (AO) ist die wichtigste Quelle des deutschen Steuerrechts und enthält einen Katalog von Steuerdelikten mit Definitionen. Unsere Anwälte beraten Sie u.a. zu den folgenden Themen:
- Steuerhinterziehung, gem. § 370 AO
- Unerlaubte Einfuhr, Ausfuhr oder Durchfuhr von Waren, gem. § 372 AO
- Gewerbsmäßiger, gewaltsamer oder organisierter Schmuggel (organisierte Kriminalität), gem. § 373 AO
- Empfang, Besitz oder Verkauf von durch Steuerhinterziehung erlangten Waren, gem. § 374 AO
- Die Fälschung von Steuermarken, gem. § 369 AO i.V.m §§ 148 – 150 StGB
- Leichtfertige Steuerverkürzung, gem. § 378 AO
- Allgemeiner leichter Steuerbetrug, gem. § 379 AO
Wie man hier unschwer erkennen kann, gibt es nach deutschem Recht mehrere Steuerdelikte, die man sowohl als Privatperson als auch als Unternehmen beachten muss.
Steuerhinterziehung
Wird eine Person des Schmuggels oder der Begehung von Steuerstraftaten für die Zwecke der organisierten Kriminalität überführt, drohen ihr in vielen Fällen Freiheitsstrafen von bis zu zehn Jahren.
Bei geringfügigen Straftaten kann diese Höchststrafe auf fünf Jahre herabgesetzt werden.
In solchen Fällen berücksichtigen die Behörden Faktoren wie den Besitz von Waffen bei der Durchführung von Handlungen wie der Hinterziehung von Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben oder der illegalen Einfuhr, Ausfuhr oder Beförderung von Waren, die Durchführung solcher Handlungen unter Verwendung einer Waffe oder eines anderen Werkzeugs zur Androhung von Gewalt sowie wiederholte Handlungen oder die Mitgliedschaft in einer Bande.
Anschuldigungen wegen organisierter Kriminalität und Schmuggel können sehr kostspielig sein. Auch hier kann die Inanspruchnahme eines Strafverteidigers einen großen Unterschied machen, wenn man mit solchen Anschuldigungen konfrontiert wird.
Steuervergehen: Vorwürfe des Schmuggels / der organisierten Kriminalität
Wird eine Person der Steuerhinterziehung für schuldig befunden, kann sie mit einer Geldstrafe oder einer Gefängnisstrafe rechnen. Die Haftstrafe kann bis zu 5 Jahren, bei schwereren Steuervergehen sogar bis zu 10 Jahren betragen.
Bei der Steuerhinterziehung kann schon der Versuch zu einer Geld- oder Gefängnisstrafe führen.
Der Straftatbestand der Steuerhinterziehung liegt vor, wenn der Steuerpflichtige den Behörden unrichtige Angaben über seine finanzielle Lage macht oder die Behörden nicht über die Entwicklung seiner finanziellen Lage informiert, obwohl er dazu verpflichtet ist. Es muss nachgewiesen werden, dass diese Handlungen erfolgt sind, um entweder der Person, die die Handlung begangen hat, oder einer anderen Person einen finanziellen Vorteil zu verschaffen.
Schwere Steuerhinterziehungsdelikte richten sich nach der Art der begangenen Straftat. Schwere Straftaten sind solche, bei denen Vorsatz vorliegt und große Geldbeträge im Spiel sind, sowie solche, bei denen die Straftaten unter Verwendung gefälschter oder verfälschter Dokumente begangen werden.
Wiederholte Verstöße und der Missbrauch der Stellung als Beamter können ebenfalls schwerwiegende Konsequenzen nach sich ziehen.
Bei Anschuldigungen dieser Art ist es von immenser Bedeutung, einen fachkundigen und erfahrenen Anwalt an seiner Seite zu wissen, der Ihren Fall sorgfältig analysiert und Ihnen die rechtlichen Optionen aufzeigt.
Freiwillige Selbstauskunft
Eine Möglichkeit, die Unternehmen und Einzelpersonen zur Verfügung steht, ist die freiwillige Selbstauskunft.
Die Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung ist in § 371 AO gesetzlich geregelt und kann eine strafrechtliche Verurteilung verhindern.
Eine Straffreiheit oder strafrechtliche Verurteilung liegt vor, wenn die Partei:
- die Selbstanzeige fristgerecht einreicht,
- Im Anschluss an diesen Schritt geben sie ihr gesamtes Einkommen an, und
- die verbleibende Steuerschuld sowie alle damit verbundenen Zinszahlungen zu begleichen.
Die Höhe der Zinsen richtet sich ebenfalls nach dem Sachverhalt und der hinterzogenen Summe.
Hierbei sollten Sie beachten, dass die Selbstanzeige rechtzeitig eingereicht wird. Das bedeutet, dass die Anzeigenstellung erfolgt, bevor eine Untersuchung eingeleitet wird. Reicht ein Unternehmen eine freiwillige Selbstauskunft auf die falsche Art und Weise ein, kann dies schwerwiegende Folgen für das Unternehmen haben, weshalb die Beratung durch einen Rechtsexperten ratsam ist.
Unsere Fachanwälte sorgen dafür, dass Ihr Unternehmen über die notwendigen Unterlagen verfügt, um die Offenlegung ordnungsgemäß abzuschließen, ohne sich dabei unwissentlich selbst zu belasten.
Schlun & Elseven: Rechtsbeistand im Steuerstrafrecht
Sollten Sie der Steuerhinterziehung oder eines anderen Steuerdelikts beschuldigt werden, wenden Sie sich umgehend an einen erfahrenen Anwalt für Strafrecht. Schon zu Beginn der Ermittlungen kann es zu Hausdurchsuchungen und Beschlagnahmungen kommen, in anderen Fällen sogar zu Untersuchungshaft.
Für eine erfolgreiche Verteidigung ist es entscheidend, zu wissen, wie man sich im Falle einer Haus- oder Bürodurchsuchung verhält. Aussagen oder Handlungen, die in dieser Zeit gemacht werden, können schwerwiegende Folgen haben und sich auf das weitere Verfahren auswirken. Unsere Anwälte beraten und unterstützen Sie gerne im Falle einer Büro- bzw. Hausdurchsuchung. Ein solider Plan ist der sicherste Weg, um gegen eine Anklage vorzugehen.
Wir sorgen dafür, dass unsere Mandanten bereits in der Anfangsphase des Verfahrens über ihre Möglichkeiten informiert werden und beraten sie über die voraussichtliche Entwicklung der Situation. Bei der Festlegung der Strategie ist es wichtig, dass die Mandanten keine Aussagen oder Erklärungen abgeben, bevor sie die Angelegenheit mit ihrem Anwalt besprochen haben.
Die enge Zusammenarbeit mit unserem Anwaltsteam gestattet es, eine passgenau auf Ihren Fall zugeschnittene Strategie zu entwickeln. Mit anwaltlicher Hilfe ist es oft möglich, den Vorwurf eines Steuerdelikts ohne ein Gerichtsverfahren abzuwehren. Aus Erfahrung wissen wir, dass dies für viele die bevorzugte Lösung ist. Gerichtsverfahren können zeitaufwändig sein und unabhängig vom Ergebnis zu einer großen Belastung und einer nachhaltigen Rufschädigung führen.
Sofern es uns möglich ist, versuchen wir, die Angelegenheit außergerichtlich zu klären. Gelegentlich liegt es im Interesse unserer Mandanten, den Fall vor Gericht zu bringen. In einem solchen Fall vertreten wir unsere Mandanten selbstverständlich auch in einem Gerichtsverfahren.
Praxisgruppe für Steuerstrafrecht
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